Parasti “naudas plūsma” nozīmē naudu, kas ienāk un iziet no uzņēmuma. Tas var rasties parādu rašanās un preču un pakalpojumu pārdošanas rezultātā. Naudas plūsma no ieguldījumu darbībām izpaužas dažādos veidos. Uzņēmumi var saņemt naudu no investoriem vai sadalīt naudu investoriem. Grāmatvedības informācija par naudas plūsmu ir īpaši noderīga finanšu vadītājiem, kuri cenšas noteikt ienesīgākos ieguldījumus.
Apspriežot naudas plūsmu no ieguldījumu darbības, jēdziens “ieguldītājs” var ietvert gan uzņēmuma akcionārus, gan tā parādniekus. Tas neietver parāda finansējumu no uzkrātajiem izdevumiem vai kreditoru parādiem. Šāda veida naudas plūsmas tiek atzītas pirms ieguldījumu naudas plūsmas aprēķināšanas. Grāmatveži atzīst šādus parāda finansēšanas veidus kā darbības vai apgrozāmos līdzekļus.
Naudas plūsma no ieguldījumu darbībām rodas, kad uzņēmums maksā procentus kreditoriem vai dividendes akcionāriem. Šie ir naudas aizplūdes piemēri. Nenomaksātā parāda atmaksa vai samazināšana ir vēl viena ieguldījumu darbība, kuras rezultātā notiek naudas aizplūde. Dažreiz uzņēmumam ar sliktu finansiālo stāvokli ir jāatpērk pašam savas akcijas, kā rezultātā rodas cita veida naudas aizplūde.
Investīciju dolāru ieplūde var rasties, palielinot nenomaksāto parādu vai emitējot akcijas. Retāk sastopamās naudas plūsmas no ieguldījumiem ietver procentus nesošu, īstermiņa banknošu un cita veida procentus nesošu saistību pārdošanu. Uzņēmums uzņemas zināmas finansiālas saistības, ja kapitāls ieplūst no parāda vai krājumiem. Parāds ir jāatmaksā, pieskaitot procentus, un akcionāri sagaida dividendes.
Daudzi finanšu vadītāji dod priekšroku naudas plūsmai no akcijām, nevis parādiem, jo procenti palielina parāda kapitāla izmaksas. Turklāt kreditori bieži nosaka, cik daudz skaidras naudas ir jāmaksā un kad. Parastajām akcijām uzņēmums var noteikt dividenžu izmaksu summu un laiku. Tas neattiecas uz cita veida akcijām, kas pazīstamas kā vēlamās akcijas.
Par vēlamajām akcijām uzņēmumam ir jāmaksā akcionāriem noteikta dividende. Dividenžu maksājuma summa un piedāvāto akciju veids ir daudzu finanšu vadītāju galvenā problēma, plānojot naudas plūsmu no ieguldījumu darbībām. Daudzi uzņēmumi cenšas nodrošināt naudas plūsmu bezgalīgā pirkšanas, iegādes, maksāšanas un pārdošanas ciklā. Uzņēmums var ieguldīt vai maksāt, ja ir naudas pārpalikums, un pārdot vai likvidēt, ja līdzekļu trūkst.