Kas ir naudas plūsma no finansēšanas darbībām?

Īsā atbilde

Naudas plūsmas pārskatā tiek ziņots par uzņēmuma naudas avotiem un izlietojumu. Šajā paziņojumā ir iekļautas trīs sadaļas ar konkrētām darbībām: darbība, investēšana un finansēšana. Pēdējā sadaļa cita starpā ietver naudas plūsmu no finansēšanas darbībām, piemēram, naudas aizņemšanās, akciju emisijas un parāda atmaksas. Lielie uzņēmumi — bieži vien tie, kas ir valsts īpašums — šajā sadaļā bieži vien veic vislielāko aktivitāti, lai gan tādas var būt arī mazākiem uzņēmumiem. Uzņēmumi parasti ziņo par šīm darbībām katru mēnesi.

Pārskatot finanšu darbības naudas plūsmu, sadaļa parasti ir pēdējā naudas plūsmas pārskatā. Vairumā gadījumu šajā sadaļā ir vismazākā aktivitāte starp trim sadaļām. Ārējās ieinteresētās personas var nebūt tik lielas intereses par šiem skaitļiem, salīdzinot ar darbības vai ieguldījumu darbībām. Naudas plūsma no finansēšanas darbībām rodas tikai tad, ja uzņēmums meklē līdzekļus no ārējiem avotiem uzņēmējdarbības vadīšanai. Aizdevumi un krājumi ir divi galvenie avoti.

Naudas plūsmas atspoguļo visus maksājumus, ko uzņēmums saņem no ārējiem avotiem. Arī šeit visizplatītākās darbības ir aizdevumi, kas saņemti konkrētam lietojumam un akciju emisija, kad uzņēmums nonāk biržā vai veic papildu akciju atkārtotu emisiju. Naudas plūsma no finansēšanas darbībām ziņo par šīm darbībām kā plusu uzņēmuma naudas kontā par precīzu dolāru summu, kas saņemta no jebkura avota. Šajā pārskatā šobrīd ir iekļautas tikai saņemtās naudas plūsmas mēneša laikā. Atkārtotas naudas plūsmas vairāku mēnešu laikā liecina par atkārtotu iekļaušanu šajā sadaļā.

Izejošās naudas plūsmas, kas uzrādītas naudas plūsmu pārskatā finansēšanas sadaļā, būtībā ir pretējas naudas plūsmas posteņiem. Piemēram, naudas plūsmas no finansēšanas darbībām ietver bankas aizdevumu atmaksu, akciju iegādi no pašreizējiem investoriem un dividenžu maksājumus pašreizējiem akcionāriem. Lielākajai daļai lielo uzņēmumu šie maksājumi ir reti; piemēram, parāda atmaksa var izpausties kā ceturkšņa balona maksājumi bankai. Akciju pirkšana — grāmatvedībā bieži saukta par kases akcijām — nozīmē, ka uzņēmums izņem krājumus no atvērtā tirgus. Dividenžu maksājumi norāda, ka uzņēmums daļu nesadalītās peļņas tērē investoru atlīdzībām.

Šeit netiek uzrādīti daži posteņi, kuriem var būt līdzīgs nosaukums finanšu darbības naudas plūsmas posteņiem. Piemēram, krājumu izsniegšana zemei nav finansējuma sadaļā. Uzņēmumam par to un līdzīgiem posteņiem ir jāziņo atsevišķā sadaļā, ko sauc par nozīmīgām bezskaidras naudas vienībām. Šī sadaļa atrodas naudas plūsmu pārskata pašā apakšā.

Īsā atbilde

Saistītie jautājumi