Kas ir tiešās naudas plūsmas metode?

Naudas plūsmu pārskatā ir iekļautas trīs sadaļas: darbība, investīcijas un finansējums. Katrā sadaļā ir konkrēta informācija, kas iegūta no citiem uzņēmuma finanšu pārskatiem. Pamatdarbība ietver naudas ieņēmumus no ieņēmumiem un naudas izejošās naudas plūsmas saistībā ar izdevumiem noteiktā pārskata periodā. Investīciju darbības ietver ieņēmumus un maksājumus no ilgtermiņa aktīvu pārdošanas un pirkšanas. Finansēšanas darbības attiecas uz ieņēmumiem no fondu aizņēmuma vai parasto akciju emisijas un aizplūdēm, kas rodas, atmaksājot aizņemtos līdzekļus un izmaksājot dividendes ieguldītājiem.

Izmantojot tiešās naudas plūsmas metodi, katrā sadaļā — darbības, ieguldījumu un finansēšanas — vispirms ir uzskaitītas visas ienākošās naudas plūsmas, pēc tam izejošās naudas plūsmas. Īss apraksts sniedz informāciju par skaidras naudas aprites veidu. Pārskata apakšā katras sadaļas kopsumma parāda kopējo skaidrās naudas pieaugumu vai samazinājumu mēnesī. Šo kopējo summu pēc tam pievieno naudas plūsmu pārskata sākuma atlikumam; šis atlikums ir beigu atlikums no iepriekšējā mēneša naudas plūsmas pārskata. Rezultātā iegūtā summa norāda kopējo naudas summu, kas iegūta visā pārskata periodā, parasti kārtējā kalendārajā gadā.

Daži bezskaidras naudas darījumi var tikt iekļauti arī naudas plūsmas pārskatā. Šo posteņu mērķis ir informēt finanšu pārskatu lietotājus par citiem darījumiem, kas var būt saistīti ar skaidru naudu nākotnē. Tiešās naudas plūsmas metode ļauj norādīt šo informāciju pārskata apakšā. Šos darījumus parasti sauc par bezskaidras naudas ieguldījumu un finansēšanas darbībām. Šo darījumu piemēri ietver obligācijas emisiju ilgtermiņa aktīvam, hipotēkas iegūšanu ēkai vai līdzīgus darījumus.

Naudas plūsmas ziņošana atsevišķā pārskatā ir nepieciešama, ja uzņēmumi izmanto uzkrājumu grāmatvedības metodi. Uzkrājumu grāmatvedība reģistrē darījumus, kad tie notiek, kas neņem vērā skaidras naudas kustību uzņēmumā. Tā kā lielākā daļa uzņēmumu izmanto uzkrājumu grāmatvedības metodi, tiešās naudas plūsmas metode palīdz uzņēmumiem pārvaldīt skaidru naudu. Vēl viens naudas plūsmas pārskata iemesls ir tas, ka uzņēmumi var uzrādīt neto zaudējumus par gadu, taču tiem joprojām ir pozitīva naudas plūsma. Tas notiek tāpēc, ka daži bezskaidras naudas darījumi – parasti nolietojuma vai amortizācijas izdevumi – neietver skaidru naudu, bet negatīvi ietekmē peļņas vai zaudējumu aprēķinu.

SmartAsset.