Pamatdarbības naudas plūsmas koeficients ir finanšu rādītājs, ko izmanto, lai noteiktu, cik labi uzņēmums var segt pašreizējās saistības ar darbības naudas plūsmām. Operatīvās naudas plūsmas ir visa nauda, kas ienāk biznesā, ražojot un pārdodot dažādas preces vai pakalpojumus. Šīs attiecības pamatformula ir kopējā naudas plūsma no operācijām, kas dalīta ar uzņēmuma īstermiņa saistībām. Šī attiecība ir daļa no lielākas finanšu pārvaldības analīzes metodes, izmantojot koeficientu aprēķinus. Pamatdarbības naudas plūsmas koeficients atbilst likviditātes mērījumiem, ko izmanto finanšu vai grāmatvedības vadītāji.
Naudas plūsma no saimnieciskās darbības ietver trīs pozīcijas: peļņa pirms ienākuma nodokļiem (EBIT), nolietojums un nodokļi. Šie posteņi atspoguļo uzņēmuma galvenās naudas plūsmas funkcijas. EBIT parasti ir zemākais skaitlis uzņēmuma peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Peļņas pārskati ietver pārdošanas apjomu, pārdošanas atlaides, pārdoto preču izmaksas un izdevumus par noteiktu laika periodu. Šo finanšu skaitļu rezultāts ir tīrais ienākums pirms nodokļu nomaksas, kas pazīstams arī kā EBIT.
Pamatdarbības naudas plūsmas koeficienta nolietojums atspoguļo uzņēmumu bezskaidras naudas norakstīšanu, lai samazinātu pamatlīdzekļu vērtību. Pamatlīdzekļi bieži ietver telpas, ražošanas iekārtas, transportlīdzekļus un citus līdzīgus priekšmetus. Nolietojums tiek pievienots atpakaļ EBIT, jo tie ir izdevumi, kas ierakstīti uzņēmuma peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Šis skaitlis ir tikai grāmatvedības skaitlis, kas neatspoguļo fizisku finanšu darījumu no uzņēmējdarbības.
Pamatdarbības naudas plūsmas koeficients bieži aprēķina nodokļus, kas jāatskaita no katra mēneša neto ienākumiem. Šis skaitlis parasti atspoguļo vēsturisko nodokļu likmi, ko uzņēmumi novērtē no uzņēmējdarbības ienākumiem. Tas tiek atskaitīts no pamatdarbības naudas plūsmas koeficienta skaitītāja, jo tā ir nākotnes naudas aizplūde.
Īstermiņa saistības ir pamatdarbības naudas plūsmas koeficienta saucējs. Šis skaitlis atspoguļo visas parādsaistības, kuru dzēšanas termiņš būs mazāks par vienu gadu. Īstermiņa parādi, kreditoru parādi, uzkrātās saistības un līdzīgi īstermiņa parādi parasti atspoguļo uzņēmuma īstermiņa saistības. Uzņēmumi šim skaitlim bieži pievērš īpašu uzmanību, jo šīs naudas aizplūdes ir jāizmaksā tuvākajā nākotnē.
Aprēķinu rezultāts no pamatdarbības naudas plūsmas koeficienta parasti tiek izteikts kā finanšu rādītājs. Šis rādītājs tiek apspriests finanšu naudas izteiksmē. Bieži tiek teikts, ka uzņēmumiem, kuru darbības finanšu naudas plūsmas koeficients ir 1.0, ir 1 ASV dolārs (USD) skaidrā naudā par katriem 1 USD pašreizējām saistībām. Šis rezultāts norāda, ka uzņēmums ir sasniedzis pieejamo naudas līdzekļu un īstermiņa saistību līdzsvara punktu. Tāpēc koeficienti, kas ir lielāki par 1.0, tiek uzskatīti par pozitīviem, bet rezultāti, kas ir mazāki par 1.0, tiek uzskatīti par negatīviem.