TJG Online
Finanses un investīcijas

Kas ir neapliekamais minimums un algas nodokļa grāmatiņa?

Atjaunināts Publicēts 3 min lasīšana

Īsā atbilde

Latvijā algota darba ienākumam iedzīvotāju ienākuma nodokli ietur darba devējs, un neapliekamo minimumu un atvieglojumus viņš drīkst piemērot tikai tad, ja darbinieks Valsts ieņēmumu dienesta Elektroniskās deklarēšanas sistēmā ir atzīmējis tieši šo darba devēju kā galveno ienākuma gūšanas vietu. Pilnīga atbrīvojuma no ieturēšanas darba ņēmējam nav: ir ienākuma daļa, ko neapliek, un atsevišķi ienākumu veidi, kurus likums neapliek vispār.

Mehānika ir vienkārša. No bruto algas darba devējs ietur darba ņēmēja valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu daļu un iedzīvotāju ienākuma nodokli un pārskaita tos budžetā. Pirms nodokļa aprēķina no ienākuma atskaita neapliekamo minimumu un atvieglojumus par apgādībā esošām personām, ja tie pienākas un ja grāmatiņa ir iesniegta tieši pie šī darba devēja. Pamatā ir likums „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli“ un uz tā pamata izdotie Ministru kabineta noteikumi.

Algas nodokļa grāmatiņa vairs nav papīra dokuments, ko nēsā līdzi. Tā pastāv tikai elektroniski VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā, darbinieks tajā pats norāda galveno ienākuma gūšanas vietu un reģistrē apgādājamos, bet darba devējs datus redz automātiski. Tieši tāpēc, sākot jaunu darbu, personāldaļā nekas nav jāparaksta: jāielogojas EDS un jāpārliek atzīme.

Nodoklis Latvijā ir progresīvs, tas ir, ienākumam virs noteikta sliekšņa piemēro augstāku likmi. Gan likmes, gan sliekšņi, gan neapliekamā minimuma apmērs laika gaitā mainās, turklāt pēdējos gados sistēma tika vienkāršota, atsakoties no agrākā diferencētā neapliekamā minimuma modeļa par labu skaidri noteiktai summai. Konkrēti skaitļi jāskatās VID tīmekļvietnē par attiecīgo gadu, nevis jāpārņem no pērnā gada raksta.

Kas tiešām ir atbrīvots

Jānošķir trīs lietas, kuras sarunvalodā sauc vienā vārdā. Neapliekamais minimums ir ienākuma daļa, no kuras nodokli neaprēķina, bet pats ienākums paliek ar nodokli apliekams. Atvieglojums par apgādājamo ir papildu atskaitījums par bērnu, noteiktos gadījumos par nestrādājošu laulāto vai citu likumā minētu apgādībā esošu personu. Papildu atvieglojums pienākas atsevišķām personu grupām, tostarp personām ar invaliditāti, politiski represētajām personām un nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem.

Atsevišķi no tā likumā ir uzskaitīti neapliekamie ienākumi, tātad ienākumu veidi, kurus ar šo nodokli neapliek nemaz. Pārbaudes paņēmiens: ja nodokli aprēķina, tikai no mazākas summas, tas ir atvieglojums. Ja nodokli neaprēķina vispār, tas ir neapliekams ienākums.

Kļūda, kas maksā naudu

Klasiskais gadījums ir divas darbavietas. Neapliekamo minimumu drīkst piemērot tikai viena darba devēja aprēķinā. Ja cilvēks EDS atstāj atzīmi pie abiem vai, mainot darbu, to neizņem no iepriekšējā darba devēja, gada beigās veidojas nodokļa parāds, un VID to pieprasa samaksāt. Tas nav sods, bet pārsteigums ir nepatīkams, jo visu gadu algas aprēķins bija par labu darbiniekam.

Pretējā kļūda maksā mazāk. Ja atzīme nav iesniegta nekur, nodokli ietur, neatskaitot neapliekamo minimumu. Nauda nepazūd, to var atgūt, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju, bet līdz tam tā gadu ir bijusi budžetā, nevis jūsu kontā. Gada deklarācija ir arī vieta, kur atgūst daļu izdevumu par medicīnu un izglītību, tāpēc čeki jāglabā.

Ja ienākums nav no algota darba

Saimnieciskās darbības veicējam, mikrouzņēmumu nodokļa maksātājam un autoratlīdzības saņēmējam loģika ir cita: nodokli aprēķina un maksā vai nu pats ienākuma guvējs, vai izmaksātājs pēc atsevišķiem noteikumiem, un neapliekamā minimuma piemērošana šajos režīmos darbojas citādi. Autoratlīdzību regulējums pēdējos gados mainīts vairākkārt, tāpēc vecs padoms šeit ir bīstamāks par nezināšanu.

Pensijas saņēmējiem neapliekamo minimumu piemēro Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra, un tas ir atsevišķs, ar darba algas minimumu nesaistīts lielums. Ja pensionārs vienlaikus strādā, abu ieturējumu saskaņošana ir tieši tā situācija, kurā gada deklarācija parasti ir obligāta, nevis brīvprātīga.

Godīgi par robežām

Šis ir apraksts par mehāniku, nevis konkrētas personas nodokļu aprēķins. Ja ienākumi nāk no vairākiem avotiem, no ārvalstīm, no vērtspapīriem vai no nekustamā īpašuma pārdošanas, aprēķins vairs nav intuitīvs un kļūdas cena ir reāla. Tādā gadījumā jāvēršas pie grāmatveža vai nodokļu konsultanta, bet vienkāršākus jautājumus bez maksas atbild VID konsultatīvais tālrunis un klientu apkalpošanas centri.

Avoti

Visi jautājumi sadaļā Finanses un investīcijas Sadaļas jautājumi ar burtu N Ziņot par neprecizitāti