Kas ir nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (TIN)?

Gandrīz nekad. ASV individuālais nodokļu maksātāja numurs ITIN ir paredzēts cilvēkiem, kuriem ir pienākums iesniegt ASV nodokļu deklarāciju, bet nav tiesību uz ASV sociālās apdrošināšanas numuru. Latvijas iedzīvotājam, kurš caur brokeri pērk ASV akcijas, tas parasti nav vajadzīgs: pietiek ar brokerim iesniegtu W-8BEN veidlapu, kurā ārvalsts TIN lauciņā norāda savu personas kodu.

W-8BEN nav formalitāte. Bez tās ASV izcelsmes dividendēm piemēro standarta 30 % ieturējumu; ar to piemēro Latvijas un ASV nodokļu līgumā paredzēto samazināto likmi. Veidlapai ir ierobežots derīguma termiņš, un tā jāatjauno, citādi ieturējums klusi atgriežas pie augstākās likmes.

ITIN patiešām var būt vajadzīgs šaurākos gadījumos, piemēram, ja Latvijas rezidentam ir nekustamais īpašums ASV un no tā ienākums, vai ja viņš ir kāda ASV mantojuma saņēmējs. Pieteikumu iesniedz ar veidlapu W-7, pievienojot apliecinātu pases kopiju, un numurs var zaudēt spēku, ja to ilgstoši neizmanto deklarācijās.

Reģistrācijas numuru ar PVN numuru. Uzņēmuma reģistrācijas numurs ir tā identitāte reģistrā; PVN numurs sākas ar LV un pastāv tikai tad, ja uzņēmums ir reģistrēts pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā. Tests: ja numurs sākas ar LV, tas ir PVN numurs, un to var pārbaudīt gan VID publiskajā reģistrā, gan Eiropas Komisijas VIES sistēmā.

Otra sajaukšana ir starp nodokļu rezidenci un pilsonību. Anketā prasa rezidenci: tā ir valsts, kur atrodas jūsu nodokļu saistības, nevis valsts, kuras pase jums ir. Latvijas pilsonis, kurš pastāvīgi dzīvo un strādā citā valstī, tur var būt nodokļu rezidents, un nepareizi norādīta rezidence ir tieši tā kļūda, kas vēlāk rada informācijas apmaiņas neatbilstības un bankas jautājumus.

Cilvēki mēdz anketā ierakstīt bankas konta numuru, pases numuru vai sociālās apdrošināšanas numuru no citas valsts, jo latviskais jēdziens „nodokļu maksātāja numurs“ šķiet kas atsevišķs. Sekas nav tūlītējas, bet kļūda parādās vēlāk: ārvalsts iestāde ziņojumā nevar identificēt personu, un banka pieprasa dokumentus atkārtoti vai ierobežo konta darbības.

Otrs slazds ir aizmirst, ka informācijas apmaiņa strādā abos virzienos. Ārvalstīs turēti konti un ieguldījumi par Latvijas rezidentu nonāk VID rīcībā automātiski, tāpēc deklarējamos ienākumus nav saprātīgi izlaist, cerot, ka tie paliks nepamanīti.

Katrai valstij TIN formāts atšķiras, un Eiropas Komisija uztur uzziņu rīku, kurā var pārbaudīt, kāds numurs konkrētā dalībvalstī tiek izmantots. Par Latvijas nodokļu rezidences statusu un deklarēšanas pienākumu skaidrojumu sniedz VID.

ASV deklarēšanas pienākumu vērtēšana nav Latvijas nodokļu konsultanta ikdienas darbs; ja rodas jautājums par ASV deklarāciju, vajadzīgs speciālists, kas strādā tieši ar ASV nodokļiem.