Kurus izdevumus var atskaitīt no ienākuma?

Algas aprēķinā nodokli rēķina nevis no bruto summas, bet no tās, kas paliek pēc noteiktiem atskaitījumiem. Vispirms atskaita darbinieka valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, pēc tam neapliekamo minimumu un atvieglojumus par apgādībā esošām personām, kā arī papildu atvieglojumus, kas pienākas, piemēram, personām ar invaliditāti vai politiski represētajiem. Šie atskaitījumi darbojas automātiski tikai tad, ja darbavieta ir norādīta kā galvenā ienākuma gūšanas vieta algas nodokļa grāmatiņā.

Algas nodokļa grāmatiņa ir elektroniska, un tā ir jāuztur pašam darbiniekam. Tieši tajā jāpievieno apgādājamie, jānorāda galvenā darbavieta un jāatzīmē tiesības uz papildu atvieglojumiem. Ja bērns piedzimis vai students pārtraucis mācības, dati jāaktualizē, citādi atvieglojums vai nu netiks piemērots, vai tiks piemērots nepamatoti, un gada beigās radīsies nodokļa piemaksa.

Attaisnotie izdevumi darbojas citādi: tie neietekmē algas aprēķinu, bet ļauj atgūt daļu jau samaksātā nodokļa pēc gada beigām. Pie tiem pieder izdevumi par izglītību un ārstniecību, tostarp zobārstniecību un plānveida operācijām, ziedojumi sabiedriskā labuma organizācijām un politiskajām partijām, kā arī iemaksas privātajos pensiju fondos un dzīvības apdrošināšanā ar līdzekļu uzkrāšanu. Katrai kategorijai ir savi ierobežojumi, kurus nosaka normatīvie akti.

Svarīga un bieži neizmantota iespēja ir iesniegt izdevumus par ģimenes locekļiem. Deklarācijā var iekļaut laulātā, bērnu, vecāku un atsevišķos gadījumos citu radinieku ārstniecības un izglītības izdevumus, ja tie atbilst noteikumiem. Tāpat daļai izdevumu kategoriju pārsniegumu, ko nevar atgūt vienā gadā, var attiecināt uz nākamajiem gadiem. Praksē tas nozīmē, ka lielas ārstēšanās izmaksas nav zaudētas arī tad, ja tajā gadā ienākumi bijuši nelieli.

Dokumentiem ir stingras prasības. Čekā vai rēķinā jābūt norādītam pakalpojuma saņēmēja vārdam, uzvārdam un personas kodam, pakalpojuma nosaukumam, datumam un pakalpojuma sniedzēja rekvizītiem; parasts kases čeks bez šiem datiem neder. Dokumentus pievieno deklarācijai elektroniski, un tos vērts saglabāt arī pēc iesniegšanas, jo dienests var lūgt paskaidrojumus. Deklarāciju var iesniegt arī par iepriekšējiem gadiem, ievērojot likumā noteikto termiņu.

Biežākā kļūda ir pieņēmums, ka atgūt var visu iztērēto summu. Atgūst tikai nodokļa daļu no attaisnotajiem izdevumiem un tikai tik daudz, cik attiecīgajā gadā nodoklis faktiski samaksāts. Otra kļūda ir jaukt personiskos izdevumus ar saimnieciskās darbības izdevumiem: pašnodarbinātajiem un uzņēmējiem attiecināmo izmaksu loks ir cits, un tur vajadzīga atsevišķa uzskaite.