Kad var izņemt pensiju 3. līmeņa uzkrājumu?

Pensiju 3. līmenis ir brīvprātīgs uzkrājums: cilvēks vai viņa darba devējs veic iemaksas izvēlētā pensiju plānā, un līdzekļus iegulda vērtspapīros atbilstoši plāna stratēģijai. Atšķirībā no 1. un 2. līmeņa šis uzkrājums ir personas īpašums, tas ir mantojams, un to nevar vienkārši piekritināt valstij. Tieši tāpēc likums paredz konkrētus nosacījumus, kad kapitāls kļūst pieejams, nevis ļauj to izņemt jebkurā brīdī kā no krājkonta.

Nodokļu ieguvums darbojas divos posmos. Iemaksām noteiktā apmērā no algas var piemērot attaisnoto izdevumu atvieglojumu iedzīvotāju ienākuma nodoklim, un šo daļu atgūst, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju. Izmaksas brīdī savukārt ar nodokli apliek uzkrājuma ienākuma daļu, proti, ieguldījumu rezultātā nopelnīto. Gan atvieglojuma ierobežojumi, gan piemērojamās likmes laika gaitā ir mainījušās, tāpēc konkrētie skaitļi vienmēr jāpārbauda Valsts ieņēmumu dienesta aktuālajā informācijā.

Pirms termiņa saņemt līdzekļus parasti var tikai likumā un pensiju plānā paredzētajos gadījumos, piemēram, ja iestājusies invaliditāte, vai dalībnieka nāves gadījumā, kad uzkrājumu saņem mantinieki. Vienkārša vēlme izņemt naudu ātrāk nav pamats. Ja cilvēks pārtrauc iemaksas, uzkrājums netiek zaudēts: tas paliek plānā un tiek ieguldīts līdz brīdim, kad radīsies tiesības to saņemt. Pārtraukt iemaksas un izstāties no plāna ir divas dažādas lietas, un tieši šo atšķirību visbiežāk pārprot.

Tuvojoties izmaksas brīdim, saprātīga rīcības secība ir šāda. Aptuveni gadus piecus iepriekš pārskata plāna ieguldījumu stratēģiju un izvērtē, vai risks joprojām atbilst atlikušajam laikam. Tad pārbauda, vai fondā norādītie kontaktdati un labuma guvējs ir aktuāli. Pēc tam noskaidro, vai plāns pieļauj izmaksu pa daļām, jo sadalīta izmaksa var būt ērtāka nekā visa summa uzreiz. Visbeidzot izmaksas gadā jāatceras par gada ienākumu deklarāciju, jo tieši tur atspoguļojas gan iepriekš izmantotie atvieglojumi, gan izmaksas nodokļu sekas.

Praktiski svarīgi ir arī tas, ka pensiju plānu var mainīt un līdzekļus pārcelt uz citu plānu vai citu pensiju fondu, nezaudējot uzkrājumu un neradot nodokļu sekas, ja pārcelšana notiek noteiktajā kārtībā. Izvēloties plānu, būtiskas ir komisijas maksas, ieguldījumu stratēģijas riska pakāpe un atlikušais laiks līdz izmaksai: jo tuvāk izmaksas brīdim, jo mazāk saprātīgi ir turēt uzkrājumu agresīvā akciju plānā. Ja situācija ir sarežģīta, piemēram, ir uzkrājumi vairākās valstīs, ir ieteicams konsultēties ar nodokļu konsultantu.