Naudas plūsmas pārskats ir finanšu pārskats, kas izseko izmaiņas bilancē un to, kā šīs izmaiņas ietekmē uzņēmuma naudas bilanci. Amerikas Savienotajās Valstīs lielākā daļa uzņēmumu izmanto uzkrāšanas metodi. Šī metode reģistrē finanšu darījumus, kad tie notiek, neatkarīgi no tā, kad skaidrā nauda maina īpašumtiesības starp darījumā iesaistītajām pusēm. Naudas plūsmas pārskats tiek izmantots uzkrāšanas uzskaites metodē, lai novērstu precīzu naudas pārskatu trūkumu. Naudas plūsmas pārskatam ir svarīga loma finanšu pārskatu iekšējiem un ārējiem lietotājiem.
Iekšējo finanšu pārskatu lietotāji ir grāmatvedības darbinieki, vadītāji un uzņēmumu vadītāji. Naudas plūsmas pārskats sniedz šiem lietotājiem iespēju redzēt, cik labi uzņēmums ģenerē naudu un cik daudz naudas būs nepieciešams turpmākai izmantošanai. Finanšu pārskatu ārējie lietotāji ir aizdevēji, kreditori, investori un akcionāri. Šīs personas interesē naudas plūsmas, jo tās var aizdot vai ieguldīt kapitālu uzņēmumā, lai gūtu peļņu nākotnē. Uzņēmumi ar negatīvām naudas plūsmām parasti ir slikts ieguldījums, jo uzņēmējdarbība nespēj iegūt pietiekami daudz naudas, lai samaksātu par uzņēmējdarbību, nemaz nerunājot par ieguldītāju atdevi nākotnē.
Naudas plūsmas pārskats sastāv no trim galvenajām sadaļām: pamatdarbības, ieguldījumu un finansēšanas darbības. Pamatdarbības ietver parastās darbības, kas uzņēmumam rada vai tērē naudu. Nauda no pārdošanas ieņēmumiem, procenti no ieguldījumiem, dividendes no kapitāla ieguldījumiem vai vērtspapīriem, maksājumi pārdevējiem un maksājumi darbiniekiem ir pamatdarbības naudas plūsmas.
Investīciju darbības naudas plūsmas ietver aktīvu iegādi, aizdevumus piegādātājiem vai klientiem un maksājumus, kas saistīti ar apvienošanos vai pārņemšanu. Aktīvu iegāde ietver zemi, aprīkojumu vai ēkas un iekārtas. Mazākiem uzņēmumiem naudas plūsmas pārskatā var nebūt daudz ieguldījumu aktivitāšu, jo tiem parasti nav lielu kapitāla atlikumu ieguldījumiem.
Finansēšanas darbības ietver naudas plūsmas, kas saņemtas no investoriem, bankām vai akcionāriem. Naudas aizplūde ietver dividenžu maksājumus par uzņēmuma akcijām un maksājumus par ilgtermiņa saistībām vai pašu kapitāla finansējumu. Lieli aizdevuma maksājumi vai akciju atpirkšana ir naudas aizplūdes finansēšanas piemēri. Uzņēmumi var izmantot divus dažādus naudas plūsmas pārskata sniegšanas stilus saskaņā ar spēkā esošajiem grāmatvedības noteikumiem.
Tiešā metode sagatavo pārskatu, uzskaitot visas galvenās ienākošās un izejošās naudas plūsmas. Šī metode ir visizplatītākais naudas plūsmas pārskats, ko izmanto uzņēmumi. Tas sniedz detalizētu un informatīvu pārskatu iekšējo un ārējo finanšu pārskatu lietotājiem. Netiešās naudas plūsmas metode sākas, uzskaitot pašreizējos neto ienākumus un koriģējot šo skaitli visām ienākošajām un izejošajām naudas plūsmām. Šo metodi izmanto, lai uzkrājumu metodes neto peļņas vai zaudējumu aprēķinu pārvērstu peļņas vai zaudējumu aprēķinā pēc naudas bāzes metodes.
SmartAsset.