Kādi nodokļu atvieglojumi un atskaitījumi ir Latvijā?

Pirmā grupa ir ikmēneša atvieglojumi. Tajā ietilpst neapliekamais minimums, atvieglojums par apgādībā esošu personu, piemēram, bērnu vai bezdarbnieka statusā esošu laulāto, kā arī papildu atvieglojumi personām ar invaliditāti, politiski represētajiem un nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem. Šos piemēro automātiski, ja algas nodokļa grāmatiņā ir atzīmēta pamatdarbavieta un ievadīti apgādājamie. Grāmatiņa vairs nav papīra dokuments, tā ir elektroniska un atrodas deklarēšanas sistēmā.

Otrā grupa ir attaisnotie izdevumi, kurus piemēro tikai reizi gadā, iesniedzot deklarāciju. Tur ietilpst maksas ārstniecība un izglītība, ziedojumi sabiedriskā labuma organizācijām, iemaksas privātajos pensiju fondos un dzīvības apdrošināšanas prēmijas ar līdzekļu uzkrāšanu. Šīm kategorijām ir gan gada griesti, gan procentuāls ierobežojums no ienākuma, un atsevišķām izdevumu grupām, piemēram, plānveida operācijām un zobārstniecībai, nosacījumi atšķiras no pārējiem.

Konkrētās summas un procenti mainās gandrīz katru gadu, tāpēc tos nekad nevajag ņemt no vecākiem rakstiem. Aktuālie skaitļi jāskatās Valsts ieņēmumu dienesta informācijā par attiecīgo taksācijas gadu, bet pašu kārtību nosaka likums „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli“ un Ministru kabineta noteikumi par attaisnotajiem izdevumiem par izglītību un ārstnieciskajiem pakalpojumiem.

Būtiski saprast aprēķina mehāniku. Ne atvieglojums, ne attaisnotais izdevums nesamazina nodokli par visu iztērēto summu. Tie samazina ienākumu, no kura nodokli rēķina, tāpēc atpakaļ var saņemt tikai nodokļa daļu no izdevuma. Un atgūt nevar vairāk, nekā gada laikā tiešām ir samaksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Cilvēkam bez ar nodokli apliekamiem ienākumiem čeku kaudze nedod neko.

Uzņēmumiem Latvijā situācija atšķiras no ierastā starptautiskā modeļa. Uzņēmumu ienākuma nodokli maksā tad, kad peļņu sadala, nevis tad, kad tā nopelnīta, tāpēc nav gada saraksta ar atskaitāmiem izdevumiem. Tā vietā regulējums uzskaita ar saimniecisko darbību nesaistītos izdevumus, kurus, tos veicot, apliek ar nodokli. Praktiski tas nozīmē, ka grāmatvedim jāpierāda izdevuma saikne ar saimniecisko darbību, nevis jāatrod tam vieta atskaitījumu sarakstā.