Vai no pensijas Latvijā ietur ienākuma nodokli?

Pensiju izmaksā Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra, un tā arī ietur nodokli pirms naudas pārskaitīšanas. Tāpēc uz konta ienāk summa jau pēc nodokļa. Pensionāra neapliekamais minimums atšķiras no strādājošā diferencētā neapliekamā minimuma: tas ir noteikts fiksēts apmērs, kuru katram gadam apstiprina, pieņemot valsts budžetu, un aktuālo lielumu publicē Valsts ieņēmumu dienests un aģentūra.

Ja pensionārs vienlaikus strādā, rodas jautājums, kurā vietā neapliekamo minimumu piemēro. To nevar izmantot divreiz. Izvēli izdara algas nodokļa grāmatiņā Valsts ieņēmumu dienesta elektroniskās deklarēšanas sistēmā, atzīmējot, vai minimums piemērojams pie pensijas izmaksātāja vai pie darba devēja. Tipiskā kļūda ir šo neatzīmēt vispār vai atstāt atzīmi pie bijušā darba devēja, un rezultāts ir pārmaksāts nodoklis visa gada garumā.

Papildu atvieglojumi darbojas tāpat kā strādājošajiem. Pensionārs var pieteikt atvieglojumu par apgādībā esošu personu, un noteiktām personu grupām, tostarp cilvēkiem ar invaliditāti un politiski represētajiem, ir papildu atvieglojums, kas samazina ar nodokli apliekamo daļu. Šīs atzīmes arī jāveic algas nodokļa grāmatiņā, un tās nesāk darboties ar atpakaļejošu datumu pašas no sevis.

Pārmaksāto nodokli atgūst ar gada ienākumu deklarāciju. Tajā var norādīt attaisnotos izdevumus par ārstniecību, zobārstniecību, izglītību, kā arī iemaksas privātajos pensiju fondos un dzīvības apdrošināšanā ar uzkrājumu. Šiem izdevumiem ir gan procentuāls ierobežojums no gada ienākuma, gan naudas griesti, un tos katru gadu publicē Valsts ieņēmumu dienests. Deklarāciju iesniedz elektroniski, un pensionāra izdevumus var iekļaut arī viņa laulātais vai bērns, ja izpildās likuma nosacījumi.

Otrā un trešā pensiju līmeņa nauda tiek aplikta atsevišķi. Otrā līmeņa uzkrājums pensionēšanās brīdī tiek pievienots pensijai vai izmantots pensiju apdrošināšanas polises iegādei, un izmaksas tad seko pensijas nodokļu režīmam. Trešā līmeņa uzkrājuma izmaksa tiek aplikta kā kapitāla ienākums, turklāt izmaksas brīdis un veids ietekmē rezultātu, tāpēc pirms lēmuma ir vērts salīdzināt variantus tieši ar fonda pārvaldītāju.

Atsevišķs gadījums ir ārvalstīs nopelnīta pensija. Latvijas rezidentam pasaulē gūtais ienākums principā ir deklarējams Latvijā, bet nodokļu konvencija ar attiecīgo valsti nosaka, kura valsts drīkst aplikt un kā novērš dubulto aplikšanu. Šeit kļūdīties ir viegli, jo dažas valstis pensiju ietur pie izmaksas, dažas ne. Ja pensija nāk no vairākām valstīm vai ir saistīta ar dienesta pensiju, ir vērts vienreiz samaksāt nodokļu konsultantam.