TJG Online
Finanses un investīcijas

Kurās valstīs nav iedzīvotāju ienākuma nodokļa?

Atjaunināts Publicēts 3 min lasīšana

Īsā atbilde

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa par algu nav vairākās Persijas līča valstīs (Apvienotajos Arābu Emirātos, Bahreinā, Kuveitā, Katarā, Omānā, Saūda Arābijā), Monako, kā arī atsevišķās Karību jūras un Klusā okeāna salu valstīs un teritorijās. Latvijas nodokļu rezidentam tas praktiski neko nemaina: rezidentam Latvijā jādeklarē visā pasaulē gūtie ienākumi, neatkarīgi no tā, kur tie nopelnīti.

Valstis bez ienākuma nodokļa parasti nav lētas valstis. Ieņēmumus tās iegūst citādi: no naftas un gāzes rentes, no pievienotās vērtības nodokļa, no muitas maksājumiem, no uzņēmumu nodokļiem, no augstām valsts nodevām, uzturēšanās atļauju un licenču maksām. Apvienotie Arābu Emirāti pēdējos gados ir ieviesuši gan pievienotās vērtības nodokli, gan uzņēmumu ienākuma nodokli, tāpēc apraksti, kuros AAE attēlota kā pilnīgi beznodokļu valsts, ir novecojuši.

Monako ir īpašs gadījums ar vienu būtisku izņēmumu: Francijas pilsoņi tur ienākuma nodokļa atbrīvojumu parasti nesaņem, jo to liedz Francijas un Monako divpusējā vienošanās. Tas labi ilustrē pamatprincipu: beznodokļu jurisdikcijas statuss ir atkarīgs ne tikai no šīs valsts likumiem, bet arī no tā, kādu saikni ar jums saglabā jūsu izcelsmes valsts.

Latvijā nodokļu rezidenci nosaka likums „Par nodokļiem un nodevām“. Galvenie kritēriji ir deklarētā dzīvesvieta Latvijā, uzturēšanās Latvijā 183 dienas vai ilgāk jebkurā 12 mēnešu periodā, kā arī īpašs gadījums, kad Latvijas pilsoni ārvalstī nodarbina Latvijas valdība. Ievērojiet, ka šie kritēriji darbojas atsevišķi: pietiek ar vienu, lai jūs būtu rezidents.

Kas praktiski izšķir iznākumu

Izšķir nevis lidmašīnas biļete, bet faktu kopums. Ja Latvijā paliek deklarētā dzīvesvieta, ģimene, mājoklis un galvenie ienākumu avoti, Valsts ieņēmumu dienests ar pamatu var uzskatīt jūs par Latvijas rezidentu arī tad, ja fiziski te esat maz. Ja divas valstis abas uzskata jūs par savu rezidentu, strīdu risina attiecīgā nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas konvencija, kurā secīgi vērtē pastāvīgo dzīvesvietu, vitālo interešu centru, pastāvīgo uzturēšanās vietu un pilsonību.

Ja situācija nav acīmredzama, VID var lūgt uzziņu par nodokļu normu piemērošanu konkrētajos apstākļos. Tas ir nepietiekami izmantots instruments, kas izmaksā daudz mazāk nekā vēlāka pārbaude ar soda naudu.

Slazds, kas izmaksā visdārgāk

Biežākā kļūda ir uzskats, ka pietiek nebūt Latvijā 183 dienas un pienākumi beidzas paši no sevis. Nebeidzas. Kamēr dzīvesvieta Latvijā ir deklarēta un nav paziņots par izbraukšanu, iestādēm jūs esat šeit, un nedeklarēti ārvalstu ienākumi paliek nedeklarēti ar visām sekām.

Otrā kļūda ir cerība, ka ārvalstu konts paliks nepamanīts. Latvija piedalās automātiskajā finanšu kontu informācijas apmaiņā, tāpēc VID saņem datus par rezidentu kontiem ārvalstīs. Trešā kļūda ir aizmirst, ka ienākumu var aplikt arī izcelsmes valsts: dividendēm un procentiem bieži piemēro ieturējuma nodokli neatkarīgi no tā, ka saņēmēja valstī ienākuma nodokļa nav.

Trīs lietas, kas nav viens un tas pats

Valsts bez iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliek ar nulli. Zema nodokļa jurisdikcija apliek ar mazu likmi. Teritoriālā sistēma apliek tikai konkrētajā valstī gūtus ienākumus un ārvalstu ienākumus neapliek vispār. Tests: pajautājiet, kā tiek aplikts ārvalstī gūts ienākums; atbilde uzreiz parāda, ar kuru modeli jums darīšana.

Atsevišķi jāvērtē arī tas, vai jurisdikcija ir iekļauta Eiropas Savienības vai Latvijas sarakstā ar zemu nodokļu vai beznodokļu valstīm un teritorijām. Maksājumiem uz šādām valstīm Latvijā piemēro īpašus, bargākus nodokļu noteikumus, tāpēc uzņēmējam tas ir svarīgāk nekā privātpersonai.

Kad vajadzīgs speciālists

Pārcelšanās, kurā iesaistīta uzņēmuma pārdošana, akciju opcijas, nekustamais īpašums Latvijā vai uzkrājumu pārvešana, nav uzdevums, ko risināt pēc interneta rakstiem. Šeit palīdz nodokļu konsultants vai zvērināts revidents, kas pārzina konkrēto dubultās nodokļu uzlikšanas novēršanas konvenciju. Šis teksts apraksta sistēmas mehāniku un nav individuāla nodokļu vai ieguldījumu konsultācija.

Avoti

Visi jautājumi sadaļā Finanses un investīcijas Sadaļas jautājumi ar burtu K Ziņot par neprecizitāti