Kādi nodokļu atvieglojumi Latvijā atbalsta strādājošos ar zemiem ienākumiem?

Ienākuma nodokļa atvieglojumu būtība ir vienkārša: pirms nodokļa aprēķināšanas no bruto algas atņem summas, kuras ar nodokli neapliek. Jo mazāki ienākumi, jo lielāku daļu no tiem šīs summas veido, tāpēc efektīvā nodokļa likme zemāku algu saņēmējiem ir mazāka. Galvenie elementi ir gada neapliekamais minimums, papildu atvieglojums par katru apgādībā esošu personu, piemēram, bērnu vai nestrādājošu laulāto likumā noteiktos gadījumos, kā arī papildu atvieglojumi personām ar invaliditāti un politiski represētajiem. Atšķirībā no ASV kredīta šīs normas var samazināt maksājamo nodokli līdz nullei, bet parasti nerada izmaksu no budžeta virs samaksātā nodokļa.

Praktiskais mehānisms ir algas nodokļa grāmatiņa, kas ir elektroniska un pieejama Valsts ieņēmumu dienesta elektroniskās deklarēšanas sistēmā. Darbinieks tajā norāda galveno ienākumu gūšanas vietu un apgādājamās personas, un tikai tad darba devējs drīkst atvieglojumus piemērot jau ikmēneša algas aprēķinā. Ja grāmatiņa nav iesniegta vai apgādājamais nav reģistrēts, nodoklis tiek ieturēts pilnā apmērā, taču nepiemēroto daļu var atgūt, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju. Tieši tāpēc daudziem cilvēkiem pienākas nodokļa atmaksa, par kuru viņi nezina.

Otrs atgūšanas veids ir attaisnotie izdevumi. Tajos ietilpst maksa par izglītību un kvalifikācijas paaugstināšanu, ārstniecības un zobārstniecības izdevumi, ziedojumi, kā arī iemaksas privātajos pensiju fondos un dzīvības apdrošināšanā ar uzkrāšanu. Izdevumus var piemērot arī par ģimenes locekļiem likumā noteiktajā lokā. Katrai kategorijai ir savi ierobežojumi: gada limits vienai personai, procentuāls ierobežojums no ienākumiem un atsevišķas normas plānveida operācijām. Deklarāciju par iepriekšējiem gadiem var iesniegt likumā noteiktā termiņā, kas aptver vairākus gadus atpakaļ. Konkrētās summas un likmes tiek grozītas gandrīz katru gadu, tāpēc aktuālie skaitļi jāskatās dienesta publicētajos materiālos.

Rīcības secība lielākajai daļai strādājošo ir vienkārša. Vispirms Elektroniskās deklarēšanas sistēmā jāpārliecinās, ka algas nodokļa grāmatiņā atzīmēta pareizā galvenā ienākumu gūšanas vieta un ievadīti visi apgādājamie, jo darba devējs atvieglojumus ikmēneša aprēķinā var piemērot tikai no atzīmes izdarīšanas brīža. Pēc tam gada laikā jāuzkrāj maksājumus apliecinoši dokumenti par izglītību un ārstniecību; daļu datu ārstniecības iestādes un izglītības iestādes nosūta pašas, un tie deklarācijā parādās automātiski. Visbeidzot jāiesniedz gada ienākumu deklarācija un jāpārbauda, vai sistēmas sagatavotajā aprēķinā ir iekļauti visi izdevumi un visi apgādājamie.

Nodokļu atvieglojumus bieži sajauc ar sociālajiem pabalstiem, taču tie ir pavisam atšķirīgi instrumenti. Garantētais minimālais ienākums, mājokļa pabalsts un citi materiālā atbalsta veidi tiek piešķirti pašvaldības sociālajā dienestā pēc ienākumu un mantiskā stāvokļa izvērtēšanas, un tie nav atkarīgi no samaksātā nodokļa. Tāpat atsevišķi jāskata valsts ģimenes pabalsts, kuru izmaksā Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra. Ja ienākumi ir mazi un situācija sarežģīta, parasti ir vērts pārbaudīt visus trīs virzienus: nodokļa atmaksu, pašvaldības atbalstu un valsts pabalstus.