Kas ir audita metodika?

Sākotnējais riska novērtējums parasti sākas ar uzņēmuma vadības interviju. Šī sanāksme parasti nosaka audita metodoloģijas dziļumu un plašumu, jo uzņēmuma vadība parasti atklāj sava biznesa augstākā riska jomas. Pēc sanāksmes revidenti parasti sastāda piezīmes un paraksta oficiālu vienošanos, kurā izklāsta revīzijas darbības jomu. Lai veiktu izmaiņas audita metodoloģijā, var būt nepieciešams atsevišķs sākotnējās rakstiskās vienošanās papildinājums. Kad sākotnējā riska novērtēšanas fāze ir pabeigta, auditori parasti sāk plānošanas posmu.

Revīzijas metodoloģijas plānošanas posmā auditori tiek iepazīstināti ar katru uzņēmējdarbības jomu, kurā viņi veiks revīziju. Šajā audita posmā bieži tiek izmantotas apskates, lai iepazīstinātu revidentus ar uzņēmuma darbiniekiem un viņu īpašajiem pienākumiem. Revidentu atklātās papildu nepilnības var pievienot sākotnējam revīzijas apjoma līgumam. Uzņēmuma vadība parasti iepazīstina auditorus ar nodaļu vadītājiem, ļaujot revidentiem brīvi veikt intervijas bez pārmērīgas ietekmes. Tas aizsargā revīzijas metodoloģijas integritāti. Testēšanas fāze parasti sākas, kad revidenti ir pabeiguši audita plānošanas novērtējumu.

Pārbaudes fāze ir audita metodoloģijas procesa gaļa. Revidenti aktīvi pārbauda finanšu informāciju vai biznesa procesus, lai noteiktu vispārpieņemto grāmatvedības principu (GAAP) vai iekšējo darbības standartu pārkāpumus. Paraugu parasti ņem no lielām informācijas grupām un neatkarīgi pārbauda auditori. Ja pirmajā pārbaudes paraugā ir pārāk daudz kļūdu, revīzijas metodoloģija var pieprasīt, lai auditori pārbaudītu papildu informācijas grupu vai vienkārši norakstītu sākotnējo paraugu kā kļūdu vai uzņēmuma standartu pārkāpumu. Kad testēšanas fāze ir pabeigta, auditoriem parasti ir izejas sanāksme ar uzņēmuma vadību.

Izejas sanāksme ir revīzijas metodoloģijas noslēguma posms. Šī sanāksme ļauj revidentiem un uzņēmuma vadībai pārskatīt audita rezultātus un apspriest visus būtiskos pārkāpumus vai kļūmes, kas atklātas testēšanas posmā. Oficiālie revīzijas atzinumi parasti tiek iesniegti nedēļas laikā pēc revīzijas izbeigšanas sanāksmes. Uzņēmumi var arī izvēlēties apstrīdēt audita konstatējumus izejas sanāksmes laikā, ja pārkāpumi ir nelieli vai nenozīmīgi salīdzinājumā ar uzņēmuma kopējo darbību. Revīzijas metodikas var pieprasīt uzņēmumiem veikt otru auditu, ja pirmajā auditā tiek atklāts pārāk daudz pārkāpumu.

SmartAsset.