TJG Online
Finanses un investīcijas

Kas ir W-8BEN veidlapa un kam tā vajadzīga?

Atjaunināts Publicēts 3 min lasīšana

Īsā atbilde

W-8BEN ir ASV nodokļu veidlapa, ar kuru ārvalstnieks apliecina, ka nav ASV nodokļu rezidents, un piesakās uz nodokļu konvencijā paredzēto zemāko ieturējumu no ASV izcelsmes ienākuma. Latvijas privātpersonai tā parasti nonāk priekšā, atverot kontu pie brokera vai saņemot maksājumu no ASV uzņēmuma.

Bez šīs veidlapas ASV maksātājam ir pienākums no ārvalstniekam izmaksātajām dividendēm ieturēt nodokli pēc vispārīgās trīsdesmit procentu likmes. Aizpildīta un brokerim iesniegta W-8BEN apliecina, ka saņēmējs ir citas valsts rezidents, un ļauj piemērot Latvijas un ASV nodokļu konvencijā noteikto zemāko likmi. Starpība ir jūtama: tieši šī viena veidlapa bieži ir lielākais atsevišķais uzlabojums ilgtermiņa ieguldītāja ienesīgumā.

Veidlapu neiesniedz ASV nodokļu administrācijai, bet gan tam, kurš maksā, proti, brokerim, bankai vai ASV uzņēmumam. Praksē lielākā daļa brokeru to piedāvā aizpildīt elektroniski konta atvēršanas laikā, un atsevišķa papīra dokumenta nemaz nav. Fiziskām personām paredzēta W-8BEN, bet juridiskām personām plašāka W-8BEN-E versija, kurā papildus jānorāda uzņēmuma statuss starptautiskās informācijas apmaiņas noteikumu izpratnē.

Aizpildot uzmanība jāpievērš dažām vietām. Vārdam un uzvārdam jāsakrīt ar pasi vai identifikācijas karti. Rezidences valsts ir Latvija, un pasta kastīte vai brokera adrese tur neder. Nodokļu maksātāja numura vietā Latvijas iedzīvotājs norāda savu personas kodu, un atsevišķs ASV numurs privātpersonai parasti nav vajadzīgs. Jānorāda arī konvencijas piemērošanas lūgums, jo bez tā veidlapa apliecina tikai ārvalstnieka statusu, bet zemāko likmi nedod.

Veidlapa nav mūžīga. Tā ir spēkā parakstīšanas gadu un vēl vairākus turpmākos kalendāra gadus, pēc tam jāiesniedz jauna, un tā zaudē spēku arī tad, ja mainījušies apstākļi, piemēram, rezidences valsts vai vārds. Brokeri par termiņa beigām parasti atgādina, bet atbildība ir klienta, un tipiskā kļūda ir palaist garām atgādinājumu un pēkšņi ieraudzīt dividendēs ieturētus trīsdesmit procentus.

Otra puse ir Latvijas nodokļi. Konvencija nosaka, cik ietur ASV, bet neatbrīvo no pienākuma ienākumu deklarēt Latvijā. Latvijas rezidentam dividendes un kapitāla pieaugums jāiekļauj deklarācijā Valsts ieņēmumu dienestam, un ārvalstī samaksāto nodokli noteiktos apstākļos var ņemt vērā, lai nodoklis netiktu samaksāts divreiz. Priekšnoteikums ir dokuments, kas apliecina ārvalstī ieturēto summu, tāpēc brokera gada pārskats ir jāsaglabā.

Atsevišķi jāpiemin ASV mantojuma nodoklis. Ārvalstniekam piederošiem ASV izcelsmes aktīviem, tostarp ASV reģistrētu uzņēmumu akcijām, var rasties ASV mantojuma nodokļa piemērošana, un neapliekamais slieksnis ārvalstniekiem ir daudz zemāks nekā ASV rezidentiem. Tieši šā iemesla dēļ daudzi Eiropas ieguldītāji izvēlas Īrijā vai Luksemburgā reģistrētus biržā tirgotos fondus, kas ASV tirgū iegulda paši. Šis ir jautājums, kurā lielāka portfeļa gadījumā ir vērts samaksāt nodokļu konsultantam.

Kad W-8BEN nav tas dokuments, kas vajadzīgs

Ja ienākums nav no ASV avota, veidlapa nav vajadzīga. Eiropā reģistrēta fonda daļu tirdzniecībai un Eiropas akciju dividendēm ASV veidlapas nav nepieciešamas, lai gan brokeris to var prasīt kā klienta statusa apliecinājumu.

Ja ASV uzņēmums maksā par pakalpojumu, kas sniegts kā saimnieciskā darbība, situācija atšķiras, un var būt vajadzīga cita veidlapa vai cits konvencijas pants. Latvijas iestāžu pusē šādos gadījumos bieži vajadzīga rezidences apliecība, ko izsniedz Valsts ieņēmumu dienests un kas apliecina, ka persona ir Latvijas nodokļu rezidents.

Kā to nesajaukt ar citām veidlapām

W-9 ir domāta ASV personām, un Latvijas rezidentam to aizpildīt nedrīkst. Ja brokeris kļūdaini prasa W-9, statuss ir jāprecizē, nevis jāparaksta, jo nepatiesa apliecinājuma sekas ir nopietnas. Veidlapa 1042-S ir nevis jāaizpilda, bet jāsaņem: to izsniedz ASV maksātājs, un tajā redzams izmaksātais ienākums un ieturētais nodoklis.

Jāatceras arī starptautiskā informācijas apmaiņa. Banku un brokeru dati par kontu atlikumiem un ienākumiem tiek apmainīti starp valstīm automātiski, tāpēc doma, ka ārvalstīs gūts ienākums paliks nepamanīts, ir novecojusi. Lētāk ir deklarēt pareizi uzreiz nekā skaidroties pēc dažiem gadiem.

Avoti

Visi jautājumi sadaļā Finanses un investīcijas Sadaļas jautājumi ar burtu W Ziņot par neprecizitāti